财务系统：复杂业务的自动化账务实践

传统手工凭证不会要求每笔业务都生成对应的凭证（电商平台），往往每月财务几笔手工账就行。但是作为财务系统的核心- 自动化账务的上线会针对每笔业务做详细的凭证，传统手工已经hold不住凭证量了。这就提升了对财务系统的要求——既要保证数据全且准确，同时要梳理清楚各种业务及关联关系。这里分享一个比较复杂的业务——如何通过财务系统自动做账。

一、基本介绍

MF、JD、 LT同属于一个集团——TH；集团有一个2B电商平台——Q 。Q背后的公司主体为MF，Q平台上的商户分为两种：一种为第三方的商户；另一种是自营商户，背后的公司主体为JD。自营商户的货主可能是JD也有可能是LT。

业务介绍

客户在Q平台下单；MF确认佣金收入，MF收到钱后和JD做内部往来；JD确认内部收入且结转成本：若货主为LT，则LT确认内部收入和外部成本，同时JD做商品入库的凭证。（先不考虑优惠券和白条支付）

二、流程

以下将会分为订 单支付收款、确认收入、结转成本 三部说明分财务系统自动化账务处理。

1. 订单支付

订单下单后，收银台支付回调通知财务系统，财务系统根据商户ID去基础信息查询商户是否为自营商户，同时生成凭证如下：

CASE1： 若商户为第三方商户，则MF代收代付同时生成两个凭证。

（1）订单支付后，钱先在微信或者支付宝，因此MF对支付平台（微信支付宝）做应收。由于是三方商户卖的货，货主不是TH集团内部公司，因此收到的钱并不属于MF，应该支付给第三方商户，所以要对Q平台商户做应付，凭证如下：

• 借：应收账款-支付宝/微信…
• 贷：应付账款-Q平台商户
• 账簿为MF

（2）当MF实际收到钱，公司的支付宝/微信账上有交易收款，因此支付宝微信增加，对支付平台（微信/支付宝）减少。

• 借：支付宝/微信…
• 待：应收账款-支付宝/微信…
• 账簿为MF

CASE2： 自营商户货主为JD，MF订单支付时，MF对支付平台的应收增加，同时对JD的应付也增加了，系统做如下凭证：

• 借：应收账款-支付宝/微信…
• 贷：应付账款-公司内部往来-JD
• 账簿：MF

同时生成凭证

• 借：支付宝/微信…
• 贷：应收账款-支付宝/微信
• 账簿：MF

2. 确认收入

由于MF为平台主体，实际的商户并不是MF，占用的不是MF的库存，因为自营商户的主体都是JD，所以一笔订单交易会挂内部往来-JD。

MF收钱，但是商品的收入由JD确认。即使商户的货主不是JD最终也会做内部交易，JD确认收入，卖货给JD的主体也会做内部收入。财务系统在接到订单完成的MQ时，会去查订单关联的货主。

JD 确认收入： 三方客户下单且商户为自营商户，且货主为JD；订单完成后，由于MF收订单款，所以JD对MF的应收账款增加，同时JD的内部收入增加，凭证如下:

• 借：应收账款-公司内部往来
• 贷：主营业务收入-内部
• 贷：税金
• 账簿：JD

LT 确认收入： 三方客户下单，平台商户为自营商户，且货主为LT；由于自营商户主体为JD，因此JD对MF有内部收入，但由于销售的商品占用LT的库存，所以LT对JD同时也做内部交易，确认收入。收入端会有两个凭证:

凭证1：JD确认外部收入：

• 借：应收账款-内部往来-MF
• 贷：主营业务收入-外部
• 贷：税金
• 账簿：JD

凭证2：LT对JD内部交易收入

• 借：应收账款-内部往来-JD
• 贷：主营业务收入-内部
• 贷：税金
• 账簿: LT

MF 确认收入： MF作为平台方，会对每笔交易的订单收取一定比例的佣金作为自己的收入

• 借：应收账款-客户（客户为三方客户）/应收账款-内部往来（客户为自营商户）
• 贷：主营业务收入-外部/内部
• 贷：税金
• 账簿:MF

3. 结转成本

因为Q平台上交易的货物，占用的不同公司主体的库存，因此订单交易完成后，有内部交易的公司主体需要做出入库凭证和结转成本。

JD 结转成本： 商户为自营商户，且货主=JD，客户下单后，由JD发货直接销售给客户，商品库存减少，直接确认外部成本。

• 借：主营业务成本-外部
• 贷：库存商品
• 账簿：JD

LT 结转成本 ：商户为自营商户，且货主=LT，LT对JD做内部交易，JD的库存增加，LT的库存减少，由于LT是外部采购的货物则确认外部成本，JD是内部交易的货物，确认内部成本。

凭证1：LT销售给JD的货物，确认外部成本，库存减少。

• 借：主营业务成本-外部
• 贷：库存商品
• 账簿：LT

凭证2： JD库存商品增加，同时对LT的应付账款也增加。

• 借：库存商品
• 待：应付暂估-内部往来
• 账簿：JD

凭证3： JD销售的商品是由LT内部交易得到的，所以确认内部成本，同时JD的库存商品减少。

• 借：主营业务成本-外部
• 贷：库存商品
• 账簿：LT

以上为该业务的系统自动化账务处理简述（未考虑优惠券等费用），实际过程中，由于条件配置和数据传输导致的重复或者丢失，导致对账的时候苦不堪言、头大，因此财务系统一定要做好数据监控和补偿。

本文由 @锅锅 原创发布于人人都是产品经理，未经作者许可，禁止转载。

题图来自Unsplash，基于CC0协议。

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