支付系统架构设计（中）：分账

平台型电商系统，当客户的购物车商品属于多个商家时，客户在下单统一支付支付后，需要平台对该笔支付金额进行分账处理。涉及多级商户层层分佣也是一种分账。

综述

分账：本质是一种清结算能力。通俗解释为：交易资金再分配。

分账在有些场景下称为分佣、分润、抽成等。而这些本质上都是通过分账来实现的。下面我们通过一些案例来了解下什么是分账。

场景1：电商平台

电商平台作为上游供货（服务）商户和下游买方的中间平台，肯定会涉及撮合交易的销售分成（抽佣、分润）。再者，当购物车商品属于不同商户时，客户一笔组合支付。平台也需要分账给相应的商户。

如：京东购物、京东到家：属于B2B2C，收款方是“平台商户”，平台商户再分账给入驻商户。

如：淘宝：属于B2C，收款方是商户，但是遇到跨商户下单时，需要分账给对应商户。

感兴趣的可以研究下美团、饿了么、滴滴、拼多多等主流平台的业务订单、支付流水、银行流水。这些单据信息就包含了每个企业的支付逻辑。

场景2：物业缴费

有些品牌的物业会提供专属APP、公众号等给业主缴纳物业费。因为水、电、气、网，都是有专门的公司收取，如果物业公司统一收取，在物业公司的财务上就会涉及代收、代付的。

场景3：收单机构服务商

微信支付、支付宝、POS收单机构的代理商都是参与特约商户的交易分润的。只不过这个分账的过程是在各支付机构内部完成。比如下图的某支付机构为激励服务商推广收单设备（刷脸支付），给服务商的分润介绍。

其他诸如停车场、外卖、打车、学费、加油站、旅游平台、商家多门店管理背后都是需要分账能力支撑。除非是公司自己开发一个线上商城系统，自己卖自己货。否则均需要分账系统的支撑。 可以说，无分账，不电商。

分账方案选型

• 平台财务分账（也可以借助系统自动化）
• 资金存管账户（实体户分账）
• 资金存管账户（虚拟户分账）
• 微信官方分账
• 银行服务商清分平台

以上几种是目前市场上最常见的方式。再次强调：

• 重点：分账的本质是对交易资金的二次结算。
• 业务流：用户-平台-商户
• 资金流：用户资金账户-分账平台-商户账户

①平台财务分账

这种模式集团统一收，给在并表内各子公司分账是没有问题的。只要公司内部财务规范许可即可。可以通过集团财务和各一线公司财务确定好规则和周期，借助集团内部的资金系统即可完成。

这种容易混淆的是“百货模式”，“商场模式”。传统百货商场都是集中收银模式，一般都是用户在各柜台下单后，领取柜台发票去对应收银台缴费盖章。然后领取收款回执（或盖章后的一联）去柜台领取货物。百货模式是典型的由百货公司（平台）财务分账。百货模式就是典型的交易抽成。

商场模式主要是以租金、物业费等为主（背后的资产打包运营暂且不谈）。但是不排除有些商场和商户签署的入住合同中会有集中收银的方式，这种也需要商场（平台）财务分账。

②资金存管账户（实体户分账）

此种模式实现需要在银行开设资金存管账户实体户分账（银行一种资金托管模式）。这种模式的系统架构大致如下：

资金流如下：

此种模式因为是企业开设实体户，所以银行一般会给企业计息（计息费用可以抵扣托管、清分费用）。但是在第五步平台结算时（可以是商户主动提现、或者自动程序发起）商户到的收款凭证付款方为平台名称。

所以在资金层面，商户有一笔平台的入金，平台有一笔对商户的出金。 平台所属公司的财务需要以代收、代付的科目进行记账。

这种方式之前P2P公司使用比较多，目前P2P这种模式已经杜绝了。P2P公司赚取所有客户的未提现金额的利息，银行获取存款。

③资金存管账户（虚拟户分账）

此种模式实现需要在银行开设资金存管账户虚拟户分账。这种模式的系统设计架构和【②资金存管账户（实体户分账）】类似：也需要支付系统截取业务系统传输的分账信息，等渠道结算资金到银行后，调用银行相关接口实现分账。核心在于资金流的不同，以及所影响的财务上的区别。

资金流如下：

核心区别在于 平台在银行的性质变了。实体户分账时，资金到平台在银行的托管户，资金属于平台。而虚拟户时，资金到银行的内部户（银行托管户）， 资金属于银行。 平台虚拟户更像是一个信息的聚合作用。真实的资金银行会内部记账分到各个商户的银行虚拟户。

此种模式在资金层面，平台和商户没有产生资金往来。平台分润部分以及商户最终的结算款在各自的收款凭证中显示的 付款方为银行 （一般为签约的支行名称）。

此种模式不会对平台的账务有所影响， 不需要记录代收、代付的科目。 但是这种模式一般需要交纳托管费给银行，此种资金属于备付金，无利息。

• 不管是实体户分账，还是虚拟户分账，支付渠道（微信、支付宝）只认平台。与客户发生收付款的对象是平台，所以平台需要和商户在客户投诉、权益纠纷等出提前做好安排。
• 实体户分账、虚拟户分账需要平台去支付渠道（微信、支付宝）申请支付商户，结算卡信息填写银行开设的托管户账号。

④微信官方分账

微信在2018.10.31，对外开放了其分账功能。需要平台提前在微信支付注册成为服务商。然后再开通分账功能。详情在此不做介绍，感兴趣的可以 点击图片（图片来源于微信支付官网）进入官网学习。

微信分账方案的好处是，支持直接分账给个人（传微信号）。银行分账需要提交个人相关实名认证资料审核后，开通银行虚拟户（类似钱包）实现。对于直接分账给个人的场景比较实用。但开通微信此功能的前提条件不低，具体可以去官网咨询。

⑤银行服务商清分平台

这种模式在微信分账功能出现之前，很多企业做电商平台几乎都会采用这种方式。这种方式的本质是微信、支付宝的银行服务商模式+银行自身的清分结算能力。

此种模式的资金流和资金存管账户（虚拟户分账）的类似。优点在于不需要企业自己维护异步的分账指令。支付指令和分账指令是一起提交给银行，无需对接微信和支付宝。

可参考如下链接：

微信支付银行服务商版

银行服务商申请

目前工商银行、招商银行、建设银行、平安银行、兴业银行均有类似业务，名称不一。可以联系银行内部咨询，一般内部会包装为：电商分账、智能清分、支付托管、电商解决方案、园区支付方案等（银行内部这种服务需要拉通多部门协同，各个银行有区别）。

总结

在目前国家政策下，相关部门也对“大商户+二清”模式进行非常严格的查处。支付系统选择合适的分账方案至关重要。本文的目的在于分享几款常见的分账方案，有助于读者根据实际需求选型。后两种方案均由银行和微信实现分账逻辑，支付系统只需要保证接口逻辑调用顺序，做好对账即可。我在上两篇文章《电商系统：对账设计》、《电商系统：记账设计之订单管理、流水管理》中对账和记账的场景比较适合后两种模式。

前三种模式除第一种当业务量很小时可以人工处理，两种银行托管的分账方案都需要支付系统处理分账信息逻辑，做好本地记账和银行的对账。当然也可以选择一些支付SaaS解决方案，由第四方对接银行。

支付系统的合规性依赖于商业模式、资金流和信息流的处理。分账是三者集中交汇的地方。银联以及其他第三方支付公司都有类似分账方案，感兴趣的同学可以自己根据关键词搜索咨询。

下一篇将会介绍业务服务层的功能，以及运营管理台的划分。敬请期待。

本文由 @侠之大者 原创发布于人人都是产品经理，未经作者许可，禁止转载。

题图来自Unsplash，基于CC0协议。

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